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評估方法
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評估指標(biāo)
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數(shù)值
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計(jì)算公式
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數(shù)值
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1、銷售收入評估
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存貨變動(dòng)評估法
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工業(yè)
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期初庫存產(chǎn)成品金額
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企業(yè)實(shí)際申報(bào)數(shù)
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本期完工產(chǎn)成品金額
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本期產(chǎn)品銷售收入測算數(shù)=（期初庫存產(chǎn)成品金額+本期完工產(chǎn)成品金額-期末庫存產(chǎn)成品金額）×（1+產(chǎn)品銷售利潤÷產(chǎn)品銷售成本）
|
#DIV/0!
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|
期末庫存產(chǎn)成品金額
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|
|
|
產(chǎn)品銷售利潤
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|
|
|
產(chǎn)品銷售成本
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|
|
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商業(yè)
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期初庫存商品金額
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3051733.01
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進(jìn)價(jià)核算評估
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銷售收入測算數(shù)=（期初庫存商品金額+本期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額）÷（1-毛利率）
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2283146.963
|
|
|
期末庫存商品金額
|
3685078.96
|
|
|
本期購進(jìn)商品金額
|
2854619.63
|
售價(jià)核算評估
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銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額
|
2221273.68
|
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|
毛利率
|
2.71%
|
|
|
測算數(shù)>實(shí)際申報(bào)數(shù),收入有可能不實(shí),進(jìn)一步分析
|
評估正常
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|
評估異常
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|
評估差異值
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M3-M2（工）或M7(9)-M2（商）
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資金動(dòng)態(tài)評估法
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本期不含稅收入總額
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3154220.26
|
本期銷售綜合稅率=本期增值稅銷項(xiàng)稅額÷本期不含稅收入總額
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0
|
|
|
銷售貨物提供應(yīng)稅勞務(wù)和其它應(yīng)稅行為收到的資金
|
|
銷售收入測算數(shù)=（銷售貨物提供應(yīng)稅勞務(wù)和其它應(yīng)稅行為收到的資金-“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”當(dāng)期貸方發(fā)生額 +“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”當(dāng)期借方發(fā)生額）÷（1+本期銷售綜合稅率）
|
-426282.58
|
|
|
應(yīng)收、預(yù)收帳款帳戶當(dāng)期貸方發(fā)生額
|
4136494.73
|
|
|
應(yīng)收、預(yù)收帳款當(dāng)期借方發(fā)生額
|
3710212.15
|
|
|
測算數(shù)>申報(bào)數(shù)+免稅收入+出口免稅,進(jìn)一步分析收入
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
2、增值稅稅負(fù)評估法
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本期應(yīng)納稅額
|
26177.96
|
測算稅負(fù)率=（應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入）×100%
|
0.008299344
|
|
|
本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入
|
3154220.26
|
|
|
預(yù)警值
|
0.46%
|
|
|
測算稅負(fù)率<預(yù)警值,可能有疑點(diǎn)
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
0.003699344
|
|
|
3、工/商業(yè)增加值評估法
|
本期應(yīng)納稅額
|
26177.96
|
彈性評估
|
應(yīng)納稅額與工（商）業(yè)增加值彈性系數(shù)=應(yīng)納稅額增長率÷工（商）業(yè)增加值增長率
|
#DIV/0!
|
|
|
基期應(yīng)納稅額
|
|
|
|
應(yīng)納稅額增長率=（本期-基期）÷基期×100%
|
#DIV/0!
|
同行業(yè)評估
|
工（商）業(yè)增加值稅負(fù)差異率=〔本企業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負(fù)÷同行業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負(fù)〕×100%
|
#DIV/0!
|
|
|
本期工/商業(yè)增加值=工資+利潤+折舊+銷售稅金及附加
|
473593.61
|
|
|
基期工/商業(yè)增加值=工資+利潤+折舊+銷售稅金及附加
|
|
|
|
工/商業(yè)增加值增長率={本期-基期}÷基期×100%
|
|
工資
|
380900
|
銷售稅金及附加
|
2879.54
|
--------
|
|
|
本企業(yè)稅負(fù)=應(yīng)納稅額÷工（商）業(yè)增加值
|
6.66
|
折舊
|
74415.56
|
|
|
同行業(yè)稅負(fù)=同行應(yīng)納稅額總額÷同行工（商）業(yè)增加值
|
|
預(yù)警值
|
|
利潤
|
15398.51
|
--------
|
|
|
測算數(shù)<預(yù)警值,收入有可能不實(shí),進(jìn)一步分析
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
4、進(jìn)項(xiàng)稅金評估法
|
期末存貨較期初增加額
|
633345.95
|
本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=（期末存貨較期初增加額+本期銷售成本）×主要外購貨物稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%
|
501014.5821
|
|
|
主要外購貨物的增值稅稅率
|
17%
|
|
|
本期運(yùn)費(fèi)支出
|
224703.5
|
|
|
本期銷售成本
|
2221273.68
|
|
|
測算數(shù)<預(yù)警值,收入有可能不實(shí),進(jìn)一步分析
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
5、投入產(chǎn)出法
|
申報(bào)應(yīng)稅銷售收入
|
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評估期產(chǎn)品數(shù)量=當(dāng)期投入原材料數(shù)量×投入產(chǎn)出比
|
0
|
|
|
期初庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
|
|
投入產(chǎn)出比
|
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評估期產(chǎn)品數(shù)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
0
|
|
|
當(dāng)期投入原材料數(shù)量
|
|
|
|
評估期原材料或包裝物耗用量
|
|
評估期產(chǎn)品數(shù)量=評估期原材料或包裝物耗用量÷單位產(chǎn)品耗用原材料或包裝物定額
|
#DIV/0!
|
|
|
期末庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
|
|
評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評估期產(chǎn)品數(shù)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
#DIV/0!
|
|
|
單位產(chǎn)品耗用原材料或包裝物定額
|
|
問題值=（測算應(yīng)稅銷售收入-申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
適用稅率或征收率
|
|
|
|
企業(yè)當(dāng)期實(shí)際產(chǎn)品（含半成品）產(chǎn)量 ≈ 計(jì)算的評估期企業(yè)出產(chǎn)品數(shù)量為正常，反之為異常
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
N4-G2(工)或N7-G2
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6、能耗測算法
|
評估期期初庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
評估期產(chǎn)品產(chǎn)量=評估期生產(chǎn)能耗量÷評估期單位產(chǎn)品能耗定額
|
#DIV/0!
|
|
|
評估期期末庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
評估期產(chǎn)品銷售數(shù)量=評估期期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評估期產(chǎn)品產(chǎn)量-評估期期末庫存數(shù)量
|
#DIV/0!
|
|
|
評估期生產(chǎn)能耗量
|
|
評估期銷售收入測算數(shù)=評估期產(chǎn)品銷售數(shù)量×評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
0
|
|
|
評估期單位產(chǎn)品能耗定額
|
|
問題值＝（評估應(yīng)稅銷售收入－實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）X適用稅率（征收率）
|
|
|
|
評估期產(chǎn)品銷售數(shù)量
|
|
|
|
企業(yè)當(dāng)期實(shí)際產(chǎn)成品（含半成品）產(chǎn)量 ≈ 計(jì)算的評估期生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，為正常反之為異常
|
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
7、工時(shí)（工資）耗用法
|
期初庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
評估期產(chǎn)品產(chǎn)量=評估期生產(chǎn)人員工時(shí)總量（工資總額）或某一主要生產(chǎn)環(huán)節(jié)工時(shí)總量（工資總額）÷單位產(chǎn)品耗用工時(shí)（工資）
|
#DIV/0!
|
|
|
期末庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評估期產(chǎn)品產(chǎn)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
0
|
|
|
評估期生產(chǎn)人員工時(shí)總量（工資總額）
|
|
問題值=（測算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
單位產(chǎn)品耗用工時(shí)（或者工資）
|
|
|
|
當(dāng)實(shí)際產(chǎn)品數(shù)量（含半成品）≈ 評估期產(chǎn)品產(chǎn)量則為正常，反之為異常
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
8、設(shè)備生產(chǎn)能力法
|
期初庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
|
0
|
|
|
期末庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評估期產(chǎn)品產(chǎn)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
0
|
|
|
評估期若干設(shè)備的日產(chǎn)量或時(shí)產(chǎn)量
|
|
問題值=（測算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
評估期正常工作日或工作時(shí)
|
|
|
|
當(dāng)實(shí)際產(chǎn)品數(shù)量（含半成品）≈ 評估期產(chǎn)品產(chǎn)量則為正常，反之為異常
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
9、設(shè)備生產(chǎn)周期法
|
期初庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
評估期產(chǎn)品產(chǎn)量=評估期生產(chǎn)的周期數(shù)×設(shè)備每一周期的生產(chǎn)能力或總?cè)萘?/span>
|
0
|
|
|
期末庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
評估期生產(chǎn)的周期數(shù)=當(dāng)期有效生產(chǎn)天數(shù)或小時(shí)數(shù)÷設(shè)備運(yùn)行一個(gè)周期的天數(shù)或小時(shí)數(shù)
|
#DIV/0!
|
|
|
當(dāng)期有效生產(chǎn)天數(shù)或小時(shí)數(shù)
|
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評估期產(chǎn)品產(chǎn)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
0
|
|
|
設(shè)備運(yùn)行一個(gè)周期的天數(shù)或小時(shí)數(shù)
|
|
問題值=（測算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
評估期生產(chǎn)的周期數(shù)
|
|
設(shè)備每一周期的生產(chǎn)能力或總?cè)萘?
|
|
|
|
當(dāng)實(shí)際產(chǎn)品數(shù)量（含半成品）≈ 評估期產(chǎn)品產(chǎn)量則為正常，反之為異常
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
10、毛利率法
|
毛利率
|
29.58%
|
毛利差異率=（企業(yè)毛利率－行業(yè)或商品毛利率）÷行業(yè)或商品毛利率×100%
|
#DIV/0!
|
|
|
行業(yè)(商品)毛利率
|
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
11、以進(jìn)控銷法
|
期初庫存商品金額
|
3051733.01
|
售價(jià)核算
|
測算應(yīng)稅銷售收入=期初庫存商品金額＋評估期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額
|
2021273.68
|
|
|
評估期購進(jìn)商品金額
|
2654619.63
|
進(jìn)價(jià)核算
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存商品金額＋本期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額）÷（1－毛利率）
|
2021273.68
|
|
|
期末庫存商品金額
|
3685078.96
|
金額評估
|
問題值=（測算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
毛利率
|
|
|
|
期初庫存商品數(shù)量
|
643.715
|
數(shù)量評估
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存商品數(shù)量+評估期購進(jìn)商品數(shù)量-期末庫存商品數(shù)量）×評估期商品銷售單價(jià)
|
15510777806
|
|
|
評估期購進(jìn)商品數(shù)量
|
418.509
|
|
|
期末庫存商品數(shù)量
|
651.1845
|
問題值=（測算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
評估期商品銷售單價(jià)
|
7673.7643
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
12、產(chǎn)品（行業(yè)）鏈分析法
|
評估期銷項(xiàng)稅額
|
536217.51
|
評估期進(jìn)項(xiàng)稅額
|
510039.55
|
|
|
下游產(chǎn)品或行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額
|
|
上游產(chǎn)品或行業(yè)的銷項(xiàng)稅額
|
|
|
|
評估期銷項(xiàng)稅額＝下游產(chǎn)品或行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額則為正常，反之為異常
|
|
|
評估期進(jìn)項(xiàng)稅額＝上游產(chǎn)品或行業(yè)的銷項(xiàng)稅額則為正常，反之為異常
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
13、外部信息核對法
|
第三方信息數(shù)據(jù)
|
|
評估期產(chǎn)品產(chǎn)量=第三方信息數(shù)據(jù)÷單位產(chǎn)品耗用定額或繳納費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
|
#DIV/0!
|
|
|
單位產(chǎn)品耗用定額或繳納費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
|
|
測算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評估期產(chǎn)品產(chǎn)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評估期產(chǎn)品銷售單價(jià)
|
0
|
|
|
期初庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
問題值=（測算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
期末庫存產(chǎn)品數(shù)量
|
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
14、保本經(jīng)營法
|
申報(bào)繳納的增值稅額
|
26177.96
|
最低保本銷售收入=評估期的費(fèi)用支出總額
|
926826.53
|
|
|
評估期的費(fèi)用支出總額
|
926826.53
|
測算應(yīng)納增值稅額=最低保本銷售收入×適用稅率
|
15756051.01
|
|
|
適用稅率
|
17
|
問題值=測算應(yīng)納增值稅額-申報(bào)繳納的增值稅額
|
15729873.05
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
15、資金監(jiān)控法
|
當(dāng)期應(yīng)收賬款收入類借方發(fā)生額
|
3710212.15
|
（當(dāng)期應(yīng)收賬款收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期應(yīng)收票據(jù)收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期銀行存款收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期現(xiàn)金收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期對外投資視同銷售類借方發(fā)生額）
|
7449812.15
|
|
|
當(dāng)期對外投資視同銷售類借方發(fā)生額
|
|
|
|
當(dāng)期應(yīng)收票據(jù)收入類借方發(fā)生額
|
3739600
|
|
|
當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入貸方發(fā)生額
|
3154220.26
|
|
|
當(dāng)期銀行存款收入類借方發(fā)生額
|
|
當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入類貸方發(fā)生額
|
3154220.26
|
|
|
其他業(yè)務(wù)收入類貸方發(fā)生額
|
|
|
|
當(dāng)期現(xiàn)金收入類借方發(fā)生額
|
|
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（當(dāng)期應(yīng)收賬款收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期應(yīng)收票據(jù)收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期銀行存款收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期現(xiàn)金收入類借方發(fā)生額+當(dāng)期對外投資視同銷售類借方發(fā)生額）÷（1+適用稅率或征收率）≤當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入類貸方發(fā)生額則為正常，反之為異常
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評估正常
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評估異常
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評估差異值
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