金稅四期15類功能40項風險提示
國家稅務局長王軍指出:啟動實施金稅工程四期建設,持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源,深入推進內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機貫通。
金稅四期工程將 “非稅”業(yè)務也被納入其中,實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
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金稅四期上線的15個
主要功能、監(jiān)管風險變化解讀
1、金稅四期從名稱上可以看出,屬于金稅三期的升級版。
2、金稅三期,實現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一,其功能是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。而金稅四期,不僅僅是稅務方面,還會納入“非稅”業(yè)務,實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。
同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道,實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查!
3、 “金稅三期”實現(xiàn)了“國地稅”數(shù)據(jù)的合并,而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面,還有“非稅”業(yè)務,需要實現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。
4、金稅四期上線之后,企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握,監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化,助力國家實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
5、下一步,新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù),從而實現(xiàn)智慧稅務和智慧監(jiān)管。各個部門的數(shù)據(jù)共享,并以大數(shù)據(jù)為支撐,實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務全流程全國范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像”,未來每一家企業(yè)在稅務部門面前都是透明的。
6、金稅四期上線之后,對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明,全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。
7、金稅四期上線之后,對資金的監(jiān)控將會更為嚴格,特別是個人卡交易,個人名下一張銀行卡涉案,5年內(nèi)不能開新戶,禁用手機支付,包括微信和支付寶,買個菜都只能給現(xiàn)金,所有業(yè)務都得去柜臺辦;同時計入征信,基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”!一旦失信、你將寸步難行!
8、銀行稅務共享信息的時代到來了!
2019年6月26日,中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。最大的亮點就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享、核查的通道,實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。
9、隨著金稅四期的上線,下一步對于高凈值人群來說,伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款,個人的資產(chǎn)收支更加透明化。
10、隨著金稅四期的快速推進,預計將會構(gòu)建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng),實現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務管理征收業(yè)務的通辦,實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通,進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。
11、隨著金稅四期的快速推進,以及隨著稅務大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透,隱藏在底層、水下和背后的交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島,監(jiān)管只會越來越嚴,社保的規(guī)范化是必然的趨勢,大大推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。
12、面對金稅四期的上線,未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī),將是唯一出路!企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期,規(guī)范做賬和依法納稅,就是最好的稅務籌劃!
13、沒有實際業(yè)務為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為,稅收洼地不是避稅天堂,更不是萬能的!“稅收洼地”不是不能用,而是不能“濫用”!
14、面對金稅四期的上線,會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎上,要反映業(yè)務的來龍去脈,回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質(zhì),無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險!企業(yè)一定要做一個真實的自己,讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn),回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質(zhì)!
15、國家對民企的監(jiān)管態(tài)度,標志就是“查賬戶查到了什么程度”,2021年以及即將到來的2022年將可能成為監(jiān)管最嚴的一年。
金稅四期即將到來,勢必會監(jiān)管越來越嚴!企業(yè)請自查以下41個異常情況,務必警惕!
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企業(yè)應關注的40個自查要點
1、商貿(mào)公司進、銷嚴重背離,如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。
3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低,尤其是源頭對接散戶收貨的鋼鐵等大宗商品生產(chǎn)企業(yè),異常的增值稅稅負將使稅務機關對企業(yè)原料購進產(chǎn)生質(zhì)疑,若發(fā)票取得存在模式上的不合規(guī),則極易引發(fā)被查處虛開風險。
4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。
5、公司常年虧損,導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。
6、公司自開業(yè)以來長期零申報。
7、公司大量存在現(xiàn)金交易,而不通過對公賬戶交易。
8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。
9、企業(yè)存貨過大。
10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。
15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常。
16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。
17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。
18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。
19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
20、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常。
21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)異常。
22、公司只有銷項但是從來沒有進項,出現(xiàn)異常。
23、公司只有進項但是從來沒有銷項,出現(xiàn)異常。
24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。
26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。
30、期間費用率偏高異常
31、大部分發(fā)票頂額開具,發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。
32、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票數(shù)量較大,抵扣異常。
33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。
36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。
37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
38、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關鍵詞。
39、少繳或不繳社保。如:試用期不入社保;工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。
40、企業(yè)代別人掛靠社保。員工自愿放棄社保,企業(yè)未給員工繳納社保。