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企業(yè)所得稅扣除項目常見涉稅問題及主要稽查方法
時間:2022-02-06 19:46:55 點擊:
 

1:某服裝廠主要生產(chǎn)經(jīng)營各式童裝。2018年年初,某稅務(wù)師事務(wù)所受托對該廠2017年所得稅納稅情況進(jìn)行審核。注冊稅務(wù)師對該廠的“銷售費用”賬戶進(jìn)行了稽查,從摘要欄中看到20174月和9月分別支付廣告費3 000元和5 000元。繼而審核了“銷售費用——廣告費”明細(xì)賬戶,并進(jìn)一步核實了有關(guān)記賬憑證和原始憑證,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為了擴(kuò)大銷售市場、發(fā)展關(guān)系戶,在本市某服裝商店和某百貨市場51日和101日開業(yè)之前,分別向其支付了贊助費,然后將贊助費用視為廣告費計入銷售費用。請問,該企業(yè)的做法是否正確?

 

2:某居民企業(yè)201711日向銀行貸款1 000萬元,年利率為12%,其中800萬元用于A車間基建工程,該車間于20179月交付使用;200萬元用于采購材料物資從事生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)在2017年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提了貸款利息支出120萬元,全部記入“財務(wù)費用”科目借方。請問,該企業(yè)的做法是否正確?

 

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